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(上接C69版)上海润达医疗科技股份有限公司关于上海证券交易

2019-11-11 21:30:40 浏览量:665

(c69版本附后)

综上所述,应收账款在公司收入中的比例与同行业其他上市公司的平均水平一致。

(三)过去三年计提账龄超过一年的应收账款和坏账准备应当单独列示,坏账准备的充分性应当结合期末和历史账的收回情况进行分析。

公司过去三年内账龄超过一年的应收账款及坏账准备情况如下:

单位:万元

从上表可以看出,应收账款坏账准备的综合比例基本稳定,主要是因为公司的应收账款催收制度比较完善。对于年龄较大的客户,根据系统进行定期采集,医院有良好的采集。

过去三年中账龄超过一年的应收账款主要形成于公立医院的销售业务。由于良好的客户信用,坏账的风险很低。

本公司采用的信贷政策及同行业可比上市公司对比如下:

过去三年应收账款坏账准备核销情况如下:

单位:元

从上表可以看出,公司采用的信贷政策处于同行业的平均水平。多年来应收账款坏账准备的计提金额远远大于核销金额,应收账款坏账率极低,表明应收账款回收存在良性循环。因此,本公司选择了符合业务条件的合理信贷政策,严格按照计提应收账款减值准备的政策计提坏账准备,坏账准备充足。

(四)商业承兑汇票大幅增加的原因;

1)商业承兑汇票增长的原因

本公司应收票据为银行承兑汇票和商业承兑汇票,其中商业承兑汇票主要由公立医疗机构或国有企业开具。随着公司业务规模的扩大,各期末应收票据金额逐年增加。为了加强应收账款管理,提高资金周转效率,随着客户支付方式的调整,近两年来公司逐步放开了对部分重点客户收单的限制,其中部分医院和国有企业终端客户开具商业承兑汇票。

2)报告期内新增商业承兑汇票

报告期内,本公司商业承兑汇票余额如下:

其中,2019年1月至6月,长春金泽收到以下新的商业承兑汇票,均由公立医院和国有控股企业开具:

3)商业承诺票据的风险提示:

商业承兑汇票比银行承兑汇票风险更高,主要是因为商业承兑汇票被法人或金融机构以外的其他组织(通常是企业)承兑。基于企业的商业信用,商业承兑汇票的信用评级略弱于银行承兑汇票,承兑企业存在商业承兑汇票到期后不能及时付款的风险。在每个报告期末,虽然公司已为商业承兑汇票计提了足够的坏账准备,承兑人主要是公立医疗机构或国有企业,资本实力雄厚,信用良好,资金回收有保证,但如果经济形势恶化或客户经营困难较大,公司将面临一定的坏账损失风险。

(五)报告期内大额应收票据贴现或背书的具体条件,结合应收票据业务模式,上述贴现或背书的应收票据是否符合终止确认条件,会计处理是否符合《企业会计准则》的规定,是否有追索权条款;

截至2019年6月30日,公司应收票据及未兑现背书/贴现明细如下:

报告期内大额应收票据贴现或背书详情如下:

报告期内,公司共背书贴现票据37张,其中银行承兑汇票24张,总金额1.59996亿元,商业承兑汇票13张,总金额8661.97亿元。

对于背书或贴现给银行的银行承兑汇票,公司分析贴现或背书应收票据的发行和承兑银行的信用状况和偿付能力,判断公司被要求清偿的可能性极小。本公司认为,由于金融资产的转移,银行承兑汇票转让前后本公司面临的风险和回报发生了重大变化,因此终止对该等应收票据的确认。

对银行背书贴现的商业承兑汇票,公司对商业承兑汇票结算有严格的内部管理要求。商业承兑汇票只有在综合考虑出票人、原所有人、与公司的合作以及历史收款的业务规模后,才能收到下游应收款项的结算。在公司的日常运营中,实际收到的商业承兑汇票的出票人主要是一家公立3A医院。医院客户信誉良好,不接受风险极低。考虑到公司多年来商业承兑汇票的承兑情况,公司收到的商业承兑汇票可以到期承兑,也可以背书转让。坏账没有延期、不接受或核销。该公司极不可能被要求偿还债务。据信,公司在转让商业承兑汇票前后所面临的风险和回报因金融资产的转让而发生了重大变化,因此该等应收票据的确认终止。

综上所述,公司贴现或背书的应收票据符合终止确认条件,会计处理符合《企业会计准则》的规定。

(6)根据背书或贴现应收票据的具体业务流程,说明是否存在没有真实交易背景的融资行为及相关具体情况。

公司背书或贴现的应收票据主要用于支付供应商的货款,其中一些用于支付各种费用。没有真实的贸易背景就没有融资行为。获通过的法案如下:

4.报告期末,公司提前还款余额为2.03亿元,较年初余额增长61.29%,中期余额远高于近三年年末余额。请补充披露:(1)列出预付款最终余额的前五位,包括金额、对象、是否为关联方、交易内容或涉及的产品,以及到目前为止的结算金额和后续的结算安排;(2)结合公司经营模式、采购政策、预付款条件等相关方面,说明中期预付款金额高的原因和合理性;并与同行业的可比公司进行比较,说明与行业是否有差异,并说明原因。

[答复]

(1)列出预付款最终余额的前五位,包括金额、对象、是否为关联方、涉及的交易内容或产品,以及到目前为止的结算金额和后续的结算安排;

于报告期末,本公司于报告期末的预付款余额前五位如下:

注:上海云菲国际贸易有限公司和安徽亚美亚进出口贸易有限公司为本公司及其子公司的外贸代理机构。外贸商业周期相对较长。一般来说,货物将在收到进口报关单后结算。

(2)结合公司经营模式、采购政策、预付款条件等相关方面,说明中期预付款金额高的原因和合理性;并与同行业的可比公司进行比较,说明与行业是否有差异,并说明原因。

过去两年,本公司预付款项如下:

作为体外诊断产品流通和服务行业的企业,上游供应商主要是国际主流品牌产品制造商,他们的产品大多是采购周期长的进口产品。根据不同供应商的信用政策,有些供应商需要提前付款。因此,公司在每个报告期末都有预付款余额。

为了保证客户产品的及时供应,维护客户检验系统的及时稳定运行,考虑到上游供应商供应周期等因素的影响,公司对业务中涉及的主要仪器和试剂采用了安全库存管理模式,需要保持必要的库存商品数量。

基于:1)下半年总业务量大于上半年;2)由于一些品牌产品和工具的交付时间较长,以及进口申报和外汇核销程序,预付款账户的核销速度较慢。3)供应商在年末以上完成了当年与经销商的购销结算单,并完成了预付款的核销和账务处理,导致公司年中高于年末。

近两年同行业上市公司预付款占存货的比例:

数据源:flush ifind、wind金融终端等公共数据整理。注1:超级巨星医疗预付款的主题:预付款、存款和其他应收款

注2:何复医疗预付款的主体:预付款

从上表可以看出,同行业所有上市公司年终中期预付款的比例都高于年终。这是由于行业因素。润达医疗与同行业的上市公司没有区别。此外,公司预付款占库存的比例相对较低,主要是由于公司与上游供应商的长期友好合作关系以及更优惠的信贷政策和信用会计期。

5.报告期末,公司长期股权投资余额为5.32亿元,包括对上海润达盛湖投资管理中心(有限合伙)和上海胡润投资管理中心(有限合伙)等有限合伙企业的投资。要求公司进一步披露:(1)迄今参与长期股权投资的有限合伙企业的具体经营情况;(二)公司是否与相关有限合伙企业及其关联方有资本往来及具体情况。

[答复]

(1)长期股权投资迄今涉及有限合伙企业的具体运作;

公司长期股权投资涉及五家有限合伙企业,即上海润达盛湖投资管理中心(有限合伙企业)、上海润奇投资管理中心(有限合伙企业)、上海胡润投资管理中心(有限合伙企业)、上海润博投资管理中心(有限合伙企业)和芜湖润杰投资管理中心(有限合伙企业),均为上海盛湖投资管理有限公司管理的工业基金,专业从事体外诊断和移动医疗投资。

本公司是上述有限合伙企业(以下统称为“工业基金”)的次等有限合伙人,其对工业基金的投资如下:

公司对工业基金的投资已经全部付清。

目前,工业基金的投资已经完成。截至2019年6月底,投资情况如下:

注1:2019年9月2日,上海胡润投资管理中心(有限合伙)与李翔、张锐、周蓉签署转让协议,将江苏伊尔医疗设备有限公司35%的股权转让给李翔、张锐、周蓉,转让金额1.26亿元,初始股权转让金额800万元。

注2:由于工业基金2019年的半年度业绩是根据2019年上半年投资目标的业绩进行估算的,尚未经过审计,公司从审慎会计的角度考虑,因此未反映在公司的半年度报告中。

(二)公司是否与相关有限合伙企业及其关联方有资本往来及具体情况。

1)与基金投资的目标公司的业务交易:

由于公司是一些主要品牌产品供应商地区的经销商,而一些资金投资的目标公司是当地品牌产品的经销商,因此与他们有业务联系。同时,作为分子诊断产品的制造商和医学实验室信息系统软件的开发商,武汉海吉利公司从其客户处购买了如下产品:

上述交易都是由于行业和供应商原因而形成的交易。它们都是根据市场定价原则定价的。同时,公司根据关联方披露了上述公司,所有公司均已完成关联方交易的审核程序。

2)与基金及其关联方的金融交易

除公司向基金支付投资基金外,与基金没有其他形式的金融交易。

由于公司业务需要,经莱利生物董事会批准,2018年8月20日,公司以6%的约定利率向莱利生物借款5000万元。

除上述情况外,本公司与基金及其关联方没有任何其他形式的金融交易。

6.报告期末,公司其他应收款余额为9194.4万元,较年初余额增长32.18%。其中,存款及存款期末余额7291.7万元,贷款及往来账户2389.7万元。要求公司进一步披露:(1)分别列出上述资金期末余额的前五位,包括目标、是否为关联方、金额、账龄、交易内容等。;(二)上述存款、存款、贷款、往来款形成的具体原因,坏账准备是否充足,应结合账户账龄和历史收款情况进行说明。(3)根据公司经营模式和应收账款形成的原因,分析其他应收账款中期快速增长的原因。

[答复]

(1)分别列出上述资金期末余额的前五位,包括目标、是否为关联方、金额、账龄、交易内容等。;

截至报告期末,本公司其他应收款存款及存款期末余额为7291.7万元,前五名为:

截至报告期末,本公司其他应收款贷款及往来账户期末余额为2389.75万元,前五名为:

其中,克林易检是基于业务合作提供的资金支持(详见以下说明)。其余为业务流程中因退货和出售固定资产而产生的其他应收款。

(二)上述存款、存款、贷款、往来款形成的具体原因,坏账准备是否充足,应结合账户账龄和历史收款情况进行说明。

1)矿床及矿床形成的具体原因

在公司的日常运营中,与合作伙伴约定履行合同的保证金或保证金,包括与上游供应商、下游医院客户和其他项目业务合作伙伴的保证金和保证金等。

2)贷款和往来账户形成的具体原因

A.公司在业务发展过程中向供应商退货,退货款尚未收回。

B.临时检查相关资金形成原因

截至2019年6月30日,KLEIC的贷款余额合计为人民币802万元。贷款人是上海坤来,该公司的控股子公司。KLEIC成立于2000年3月,注册资本为人民币125万元。克林易检是一家实际上由葛冰控制的企业。贷款详情如下:

林克简毅主要通过林克简毅开发的与临床实验室间质量评价(eqa)相关的质量控制系统软件,为各级临床检验中心、医院检验部门、中心血站、新生儿筛查中心、检验仪器试剂制造商和经销商提供实验室间质量评价相关服务和质量控制产品代理销售。实验室间质量评价和实验室间质量控制体系的组成部分的主要目的是确定实验室间相同试验结果的准确性和一致性,这是国家对医学实验室管理的重要要求之一。公司子公司上海坤莱(Shanghai Kunlai)主要为各类医学实验室提供临床实验室质量管理的综合解决方案,包括室内质量控制产品(iqc)的研发、质量管理信息平台、质量的外部认可和相应的学术教育等产品/服务。上海坤莱涉及的实验室内部质量控制领域主要是解决因不同批次试剂、不同操作人员、不同测试环境等原因造成的测试结果误差问题。在实验室中,是保证实验室质量控制的核心环节。

因此,上海昆来和克林易检在业务上是相当互补的。鉴于KLEIC多年来一直在实验室间质量评估领域运作,拥有相对广阔的客户资源和销售渠道,上海坤莱通过与KLEIC的合作,可以利用KLEIC的客户资源和渠道扩大客户群,进一步促进自身业务发展。基于增强客户粘性和提高客户满意度的考虑,KLEIT愿意为其客户推荐高质量的内部质量控制服务提供商。因此,KLEIC与上海坤莱达成了合作伙伴关系。2017年,由于自身业务发展和互认信息平台对检验结果的研发投入,KLEIC对营运资金有很大需求。上海坤莱作为其合作伙伴,经上海坤莱股东大会批准,向KLEIC提供了一定数额的贷款,支持加强合作关系,并按照商业惯例约定收取贷款利息。

截至2019年6月30日,上述贷款占归属于母公司净资产的0.3%,相对较小。

于报告期末,本公司其他应收款项的账龄如下:

公司采用的信贷政策如下:

过去三年其他应收账款坏账准备核销情况如下:

从上表可以看出,多年来其他应收账款坏账准备的应计金额远远大于核销金额。

本公司其他应收款项下的保证金和保证金为与业务相关的履约保证金或设备租赁保证金,期限为合同履约期或设备租赁期。截至报告期末,存款及存款涉及的相关业务继续正常开展,无因公司违约而导致的存款或存款损失。

对于本公司其他应收款项下的所有贷款,借款人经营正常,并按协议约定按时支付利息。历史上没有违约,借款人也没有发生重大债务风险。同时,贷款金额占公司净资产的一小部分,风险可控。

综上所述,公司其他应收款坏账准备合理充足,会计处理符合《企业会计准则》的规定。

(3)根据公司经营模式和应收账款形成的原因,分析其他应收账款中期快速增长的原因。

本公司其他应收款自2018年末增加997.75万元,其中:

本公司当期其他应收款的增长主要是由于新增存款和保证金、新增贷款和往来账户的增加。具体原因如下:

7.报告期末,公司应付票据余额为8.68亿元,其中报告期末应付票据余额为7188.3万元,同比增长269.92%。请按对象列出五大应付票据对象、金额以及它们是否是关联方。此外,结合行业特点、公司经营模式和结算方式是否发生变化,说明应付票据大幅增加的原因和合理性。

[答复]

于报告期末,本公司五大应付票据余额如下:

公司应付票据余额主要是银行承兑汇票。最近两年期末和第一期应付票据余额分别为13.5万元、1889.41万元和7188.34万元。

2019年上半年应付票据大幅增加的原因是,随着近两年金融市场的变化,银行承兑汇票的贴现率为3-4%,而民营企业信用贷款的贷款利率却在上升。同时,银行更愿意接受“当前贷款贸易融资产品”相结合的信贷合作模式。考虑到银行产品多元化、融资成本等因素,公司自2018年开始尝试将票据支付方式纳入业务,并与部分供应商逐步增加银行承兑汇票支付方式,2019年上半年增加银行承兑汇票支付规模。

8.报告期内,公司主营业务毛利率从去年同期的26.92%下降至26.36%,工业毛利率下降3.40%,商业毛利率下降0.81%。请结合行业政策、市场竞争和同行业上市公司情况的相关变化,分析解释公司不同业务部门毛利率下降的主要原因和合理性。

[答复]

公司2016年至2018年及2019年上半年公司主营业务毛利率水平较为稳定,分别为28.10%、28.16%、27.51%及26.36%。报告期内,公司主营业务毛利率由去年同期的

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